Cách tính thuế xây dựng nhà ở năm 2025 chính xác nhất

Nắm rõ những quy định về cách tính tiền thuế xây dựng nhà ở và những khoản lệ phí liên quan sẽ giúp bạn biết được nghĩa vụ nộp thuế của mình. Hãy cùng Vinavic tìm hiểu kỹ hơn ở bài viết này nhé!

Thuế xây dựng nhà ở là gì?

Thuế xây dựng nhà ở là khoản phí mà cơ quan thuế yêu cầu thu đối với những công trình xây dựng nhà ở. Trách nhiệm đóng thuế thuộc phạm vi trách nhiệm của chủ đầu tư khi thực hiện xây dựng công trình.

Cách tính thuế xây dựng nhà ở

Thuế giá trị gia tăng (VAT) - Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đây là thuế được tính trên giá bán của hàng hóa và dịch vụ. Khi xây dựng công trình nhà ở thì người làm dự án cần nộp thuế VAT cho các loại hàng hóa và tài sản liên quan đến quá trình xây dựng.

Thuế TNCN là khoản phí mà mỗi cá nhân phải nộp cho cơ quan nhà nước dựa trên mức thu nhập cá nhân (TNCN). Mức thu nhập cá nhân càng cao thì số thuế phải nộp càng cao.

55+ Mẫu nhà cấp 4 nông thôn chữ L đẹp, tiện nghi nhất 2025

Các mẫu nhà ống 3 tầng mặt tiền 4m kiến trúc độc đáo

Phương pháp tính thuế VAT và TNCN

Theo điểm c, khoản 2, Điều 2, Thông tư số 92/2015/TT-BTC, cách tính thuế được quy định như sau:

- Thuế giá trị gia tăng (VAT): Số thuế VAT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ tính thuế VAT

- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Căn cứ điểm b, khoản 2, Điều 2, Thông tư 92/2015/TT-BTC, tỷ lệ tính thuế được quy định như sau:

- Xây dựng không bao thầu vật liệu: tỷ lệ thuế VAT là 5%; tỷ lệ thuế TNCN là 2%.

- Xây dựng có bao thầu vật liệu: tỷ lệ thuế VAT là 3%; tỷ lệ thuế TNCN là 1,5%.

Thuế môn bài

Thuế môn bài là thuế hàng năm được cá nhân và tổ chức đóng trong trường hợp khi tham gia hoạt động kinh doanh. Cơ quan quản lý thuế xác định số tiền thuế môn bài dựa trên điều kiện vốn được ghi trên giấy phép kinh doanh hoặc có thể dựa trên mức doanh thu của doanh nghiệp.

Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cùng với sự sửa đổi từ Nghị định 22/2020/NĐ-CP đối với Nghị định 139/2016/NĐ-CP, quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:

- Thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm: miễn thuế môn bài.

- Thu nhập từ 100 – 300 triệu đồng/năm: thuế môn bài là 300.000 đồng/năm.

- Thu nhập từ 300 – 500 triệu đồng/năm: thuế môn bài là 500.000 đồng/năm.

- Thu nhập trên 500 triệu đồng/năm: thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm.

Phí cấp giấy phép xây dựng

Theo quy định của nhà nước thì đây chính là phần phí được tính toán xem xét khi bạn đang xây nhà ở riêng lẻ.

Quy định tại khoản 6 điều 3, Thông tư 85/2019/TT-BTC, lệ phí cấp giấy phép xây dựng cho nhà ở riêng lẻ nằm trong thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh, với mức lệ phí từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng mỗi lần cấp.

Phí trước bạ

Phí trước bạ là khoản phí mà người sở hữu tài sản hoặc đối tượng chịu lệ phí trước bạ phải nộp theo Điều 3 của Nghị định 140/2016/NĐ-CP.

Điểm b, khoản 2, Điều 3, Thông tư 301/2016/TT-BTC quy định về cách tính lệ phí trước bạ như sau:

- Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá/m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)

Trong đó:

- Diện tích nhà chịu lệ phí là toàn bộ diện tích sàn nhà thuộc quyền sở hữu của tổ chức, cá nhân hoặc hộ gia đình.

- Giá 1m2 nhà là giá thực tế xây dựng “mới” 1m2 sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.

- Mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%) đối với nhà, và 5% đối với đất.

Tự xây nhà có phải đóng thuế xây dựng không?

Các cá nhân, hộ gia đình có công trình xây dựng có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế của chủ thầu.

Trường hợp cá nhân hay hộ gia đình có thỏa thuận là công trình xây dựng nộp thuế thay cho chủ thầu thì trên chứng từ khi nộp thuế cần ghi rõ người nộp thuế là chủ thầu, người nộp thay là cá nhân có công trình đang xây dựng.

Nếu trường hợp cá nhân, hộ gia đình hay tổ chức có công trình xây dựng mà không ký hợp đồng với chủ thầu mà tự thuê nhân công thì phải khấu trừ 10% thuế TNCN và nộp cho ngân sách nhà nước.

Như vậy, các cá nhân, hộ gia đình tự xây nhà không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Trên đây là bài viết của Vinavic về cách tính thuế xây dựng nhà ở. Hy vọng qua bài viết bạn nắm rõ được cách tính thuế khi xây nhà theo đúng quy định của nhà nước. Nếu có vấn đề gì thắc mắc bạn hãy để lại bình luận bên dưới nhé!

DỊCH VỤ KIẾN TRÚC VINAVIC CUNG CẤP

- Khảo sát, tư vấn thiết kế nhà.

- Tư vấn thiết kế nội ngoại thất biệt thự, nhà hàng, khách sạn, resort cao cấp.

- Thi công trọn gói bàn giao chìa khóa trao tay cho khách hàng.

- Hỗ trợ làm các thủ tục xin cấp phép xây dựng.

- Tư vấn giám sát thi công.

- Tư vấn lập dự án quy hoạch.

Thông tin liên hệ

CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC VINAVIC VIỆT NAM

- Địa chỉ: Tháp B1, Tòa Roman Plaza, Tố Hữu, Nam Từ Liêm, Hà Nội.
- Xưởng nội thất: Điếm số 8, Phương Trạch, Vĩnh Ngọc, Đông Anh Hà Nội
- Liên hệ tư vấn: SDT 0975.678.930 / 0982.303.304

>> Xem thêm:

Nguyên tắc thiết kế nhà ống có giếng trời thoáng mà không bị nóng

Gợi ý những mẫu nhà chữ L 2 tầng 600 triệu được yêu thích nhất

79+ Mẫu Nhà 3 Tầng 2 Mặt Tiền Hiện Gây Bão Với Triệu Lượt View